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加强跨国税源监控的途径探析

作　者: 钱波
导　师: 沈荣华
学　校: 苏州大学
专　业: 公共管理
关键词: 跨国税源监控途径
分类号: F811.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
下　载: 31次
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内容摘要

经济全球化使跨国公司越来越重视在全球范围内实施资本运作,其避税方法和手段也越加隐蔽、复杂,而国际金融危机也促使各国政府加强了对国际税源的监控和争夺力度,国际税收竞争愈加激励。如何提高跨国税源管理能力,争取在全球利润分配中获取相应份额,成为我国税务部门日益关注的重大问题。通过对跨境税源现状、特征和趋势分析,借鉴不同国家管理经验,引入价值链分析工具剖析跨国企业全球价值链整合的避税动机,采用“合作遵从+风险管理”业务模式帮助跨国大企业防范涉税风险、引导纳税遵从,从加强税源基础管理、提高专业化管理水平、促进信息化建设以及深化国际间合作等方面提出了强化跨国税源监控的有效途径和具体措施,从而有效维护国家税收权益。

全文目录

中文摘要  4-5
Abstract  5-6
目录  6-9
绪论  9-18
  一、问题的提出和研究意义  9-11
    (一) 选题的背景  9-11
    (二) 研究意义  11
  二、文献综述  11-14
    (一) 从跨国税源监控的理论分析来看  11-12
    (二) 从跨国税源监控的实际困难来看  12-13
    (三) 从加强跨国税源的具体措施来看  13-14
  三、研究方法  14
    (一) 文献研究与对比分析结合  14
    (二) 定性分析与定量分析结合  14
    (三) 实证分析与规范分析结合  14
  四、研究理论工具  14-17
    (一) 价值链分析法模型  14-15
    (二) 跨国投资理论  15-17
  五、研究内容  17-18
第一章跨国避税概况综述  18-36
  第一节跨国税源的简介  18-21
    一、跨国税源产生的原因  18-19
    二、跨国税源的特点  19-20
    三、跨国税源流动现状  20-21
  第二节跨国避税主要原因分析  21-24
    一、跨国企业对我国稳定的政治经济环境存有疑虑  21-22
    二、税收文化对于跨国企业投资行为的影响  22-23
    三、合资企业外方通过侵占利润实现其在中国的战略利益  23
    四、发达国家对跨国税源监控力度大  23-24
    五、国际避税地的存在  24
  第三节跨国避税的新趋势  24-36
    一、资本流动形式的新变化  24-26
    二、跨境业务重组的新发展  26-28
    三、国际税源争夺的新动向  28-29
    四、跨国企业在我国避税概况及特征分析  29-36
第二章跨国税源监控的必要性和困难  36-46
  第一节跨国税源监控的主要内容  36-41
    一、转让定价  36-38
    二、跨境重组  38-39
    三、滥用税收协定  39-40
    四、利用避税港(地)  40-41
  第二节跨国税源监控的意义  41-43
    一、增强国内企业竞争力  41
    二、参与价值链税收权益分配  41-42
    三、促进经济和金融安全  42-43
  第三节跨国税源监控的主要困境  43-46
    一、跨国交易日益复杂  43
    二、专业化人才相对欠缺  43-44
    三、信息化建设较为滞后  44-46
第三章不同国家对跨国税源的管理经验  46-55
  第一节国际上对反避税的相关制度规定  46-50
    一、美国  47
    二、英国  47-48
    三、日本  48
    四、澳大利亚  48-49
    五、印度  49-50
  第二节各国对跨国税源的管理措施  50-53
    一、美国  50-51
    二、英国  51
    三、日本  51-52
    四、澳大利亚  52
    五、中国  52-53
  第三节各国反避税战略管理的经验与启示  53-55
    一、加强基于反避税的居民税收制度管理  53
    二、强化对非居民税收的制度管理  53-54
    三、关注跨境关联交易的税收监控  54
    四、强化对避税地的制度管理  54-55
第四章强化跨国税源监控的有效途径  55-69
  第一节加强税源基础建设  55-58
    一、做好跨国交易的申报工作  55-57
    二、强化跨国交易信息的采集和分析  57-58
    三、促进与第三部门的信息沟通  58
  第二节提高专业化管理水平  58-64
    一、加强专业化人才队伍建设  58-59
    二、建立健全跨国税源管理机制  59-60
    三、加强专业化理论研究  60-61
    四、积极实践探索新领域  61-62
    五、重点突出对跨国大企业的专业化管理  62-64
  第三节推进信息化建设  64-66
    一、拓宽税务系统内部信息传输渠道  64-65
    二、设计跨国税源管理专业化数据库  65
    三、建立与政府部门的信息交换平台  65-66
  第四节深化国际间沟通和合作  66-69
    一、积极维护本国税收权益  66-67
    二、切实重视国际间税收情报交换  67-68
    三、不断促进国际间相互磋商与合作  68-69
结论  69-70
参考文献  70-73
致谢  73

加强跨国税源监控的途径探析

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