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TA市农村信用社内部控制问题研究

作 者: 赵建华
导 师: 袁建华
学 校: 山东农业大学
专 业: 农业推广
关键词: 农村信用社 内部控制 风险管理
分类号: F832.35
类 型: 硕士论文
年 份: 2013年
下 载: 41次
引 用: 0次
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内容摘要


国内金融业的逐步对外开放,银行业正面临着更加激烈的竞争环境,经营风险明显加大,危机发生的可能性急剧增加。因此,如何建立健全一套完整、科学、合理的内部控制体系并有效实施,增强银行业抗风险能力,防范银行危机发生显得尤为迫切。而农村信用社作为地方性的金融机构,现在已经成为农村金融的主力军,在服务“三农”支持地方经济发展方面,发挥着不可替代的重要作用,防范农村信用社金融风险与地区乃至国家金融风险息息相关。因此,加强对农村信用社内部控制问题的研究,对保持农村信用社长期稳健的运行具有非常重要的现实意义。本文通过在对国内外银行业金融机构内部控制研究的基础上,运用比较研究、定性和归纳分析相结合的研究方法,以TA市农村信用社为研究对象,以农村信用社内部控制问题为研究重点,借鉴国内外商业银行的内部控制原理和经验做法,着重对农村信用社内部控制现状、内部控制中存在的问题及原因进行论述,并提出对应的完善措施,做到分析透彻,对策建议力求可行。本文共分五个部分:第一部分提出选题的背景、目的和意义,并对国内外研究现状和研究方法进行了阐述;第二部分阐述了国外商业银行内部控制的理论及我国商业银行内部控制的规范,通过对国内外商业银行内部控制理论的详细分析,为研究农村信用社内部控制问题奠定扎实的理论基础。第三部分是总结回顾农村信用社的历史沿革和内部控制的发展历程,阐述TA市农村信用社内部控制的现状,指出内部控制中存在的问题,并对存在问题的原因进行分析。第四部分学习和借鉴国外银行内部控制的实践和经验,并在第五部分明确了TA市农村信用社应遵循的内部控制的原则,提出完善TA市农村信用社内部控制体系的对策建议。

全文目录


中文摘要  7-8
Abstract  8-10
1 引言  10-16
  1.1 选题目的、意义  10-11
  1.2 国内外研究综述  11-14
    1.2.1 国外研究综述  11-12
    1.2.2 国内研究综述  12-14
  1.3 研究内容与方法  14-16
    1.3.1 研究内容  14-15
    1.3.2 研究方法  15-16
  1.4 本文的创新与不足之处  16
    1.4.1 本文的创新点  16
    1.4.2 本文的不足之处  16
2 农村信用社内部控制的理论基础  16-26
  2.1 内部控制理论的发展阶段  16-19
    2.1.1 内部牵制阶段  16-17
    2.1.2 内部控制制度阶段  17
    2.1.3 内部控制结构阶段  17
    2.1.4 内部控制整体框架阶段  17-19
  2.2 企业风险管理理论  19-20
    2.2.1 企业风险管理理论框架  19
    2.2.2 ERM 框架与内部控制框架的联系与比较  19-20
  2.3 巴塞尔委员会关于商业银行内部控制评估理论  20-22
    2.3.1 控制环境  21
    2.3.2 风险评估  21
    2.3.3 控制活动  21
    2.3.4 信息交流  21-22
    2.3.5 监督评审纠正  22
  2.4 我国商业银行内部控制规范  22-26
    2.4.1 商业银行内部控制指引  22-23
    2.4.2 商业银行内部控制评价试行办法  23-24
    2.4.3 企业内部控制基本规范  24-26
3 TA 市农村信用社内部控制存在的问题及原因分析  26-41
  3.1 农村信用社的历史沿革  26-28
    3.1.1 农村信用社的历史沿革  26-27
    3.1.2 农村信用社的性质、地位与作用  27-28
    3.1.3 农村信用社的主要业务  28
  3.2 农村信用社内部控制发展历程  28-29
    3.2.1 农业银行管理时期  28
    3.2.2 人民银行直管时期  28-29
    3.2.3 行业自治管理时期  29
    3.2.4 省政府管理时期  29
  3.3 TA 市农村信用社概况  29-31
  3.4 TA 市农村信用社内部控制的现状分析  31-35
    3.4.1 TA 市农村信用社组织体系设置  31
    3.4.2 TA 市农村信用社内部控制的现状  31-35
      3.4.2.1 公司治理结构架构形成  31-32
      3.4.2.2 业务管理制度不断丰富和完善,经营活动得到控制  32-34
      3.4.2.3 建立健全贷款风险管理机制  34-35
      3.4.2.4 内部稽核体系形成  35
      3.4.2.5 实现信息管理现代化  35
  3.5 TA 市农村信用社内部控制存在的问题  35-39
    3.5.1 内部控制环境薄弱  35-37
      3.5.1.1 内部控制意识薄弱  36
      3.5.1.2 公司治理机构有待完善  36-37
      3.5.1.3 内部控制文化尚未真正形成  37
    3.5.2 风险管理体系不健全  37
    3.5.3 内部控制活动执行力不高  37-38
    3.5.4 信息系统建设滞后  38-39
    3.5.5 内部稽核审计有效性不高  39
  3.6 TA 市农村信用社内部控制薄弱的原因分析  39-41
    3.6.1 农村信用社的业务特点和定位决定了内部控制的先天不足  39-40
    3.6.2 产权不清晰,产权约束缺位  40
    3.6.3 内部控制文化基础薄弱  40
    3.6.4 内部控制意识淡薄  40-41
    3.6.5 客观条件不足  41
    3.6.6 审计部门缺乏独立性  41
4 国外商业银行内部控制的实践及其对我国的启示  41-46
  4.1 国外商业银行内部控制的实践  41-45
    4.1.1 花旗银行  42-43
    4.1.2 汇丰银行  43-44
    4.1.3 德意志银行  44-45
  4.2 国外商业银行内部控制的实践对我国的启示  45-46
    4.2.1 严密有效的组织结构  45
    4.2.2 相互独立的业务部门和明确的职责分工  45
    4.2.3 健全的风险管理体系  45
    4.2.4 缜密的内部稽核制度  45-46
5 完善 TA 市农村信用社内部控制的原则与对策  46-52
  5.1 完善 TA 市农村信用社内部控制的原则  46-47
    5.1.1 依法经营原则  46
    5.1.2 审慎性原则  46
    5.1.3 全面性原则  46
    5.1.4 相互牵制原则  46
    5.1.5 独立性原则  46-47
  5.2 完善 TA 市农村信用社内部控制的对策  47-52
    5.2.1 优化内部控制环境  47
    5.2.2 完善风险评估体系  47-48
    5.2.3 建立良好的控制活动  48-49
    5.2.4 构建有效的信息系统  49-50
    5.2.5 完善内部稽核审计体系  50-52
参考文献  52-54
致谢  54

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