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基于公司战略的全面预算管理研究-以H证券公司为例

作　者: 闫婷婷
导　师: 袁明哲
学　校: 山东大学
专　业: 会计学
关键词: 证券公司全面预算管理公司战略
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

全面预算管理作为企业管理的重要组成部分,对公司的发展起着重要的掌控作用。随着国内经济的发展和管理理论的引入,全面预算管理在国内很多企业得到了推广,日益受到企业管理层的重视。但是国内企业的全面预算管理往往局限于财务领域,并没有与企业战略有效结合,实际工作中预算的短期效应明显,缺乏对长期战略的支持。预算管理对于管理层而言,并没有达到由预算介入业务,全面管理控制公司运营,推动公司战略目标实现的效果。本文以一家发展中的中型证券公司——H证券公司为例,对其全面预算管理的发展情况进行评析。H证券公司所在的行业正处在经历着长期熊市和行业转型的重大阶段,新政策、新业务层出不穷,行业内证券公司分化严重,内外环境都发生剧烈变化,与此同时,H公司现有的全面预算管理并不能很好的支撑公司战略,弊端日益明显。本文在全面预算管理理论和战略管理的理论基础上,将全面预算管理体系置于公司战略的视角下,从目标体系、组织体系、控制体系、流程和保障措施等,构建新的全面预算管理体系。本文力求体现两大特色：(1)紧密结合现在证券行业的发展动向和管理需求展开论述,使论文具有很强的时效性和针对性。该体系从战略出发,充分结合行业发展新动向和新趋势,适应证券行业当下发展的最新需求,能够满足证券公司最新的管理需要；(2)区别于工业企业的预算体系,从证券公司管理实际出发,贴合证券公司实际管理需要,量体裁衣,设计全面预算管理体系。充分考虑证券公司运营与工业企业的差异,避免将工业企业的预算体系生搬硬套的情况。本文有以下几个创新之处：(1)针对新业务的发展需要,引入和设计多种非财务指标,很多指标具有独创性；(2)设计了两套并列但互补的目标体系：一套基于于长期发展角度,源于平衡计分卡的四个维度,用于各经营单位排名；另-套为补充考核制度,从股东的角度,着眼于短期效益；(3)构建了针对证券公司的基于公司战略的全面预算管理体系：在为H证券公司设计基于战略角度的全面预算管理体系时,从目标体系,组织体系,控制体系,流程和保障措施等几个构成部分来展开,每个构成部分都采用现有情况与新体系对比分析展开,利用对比研究,突出改进措施和战略角度,凸显战略视角对全面预算管理体系带来的影响。

全文目录

摘要  11-13
ABSTRACT  13-15
第一章绪论  15-24
  第一节研究背景和意义  15-18
    一、研究背景  15-16
    二、研究意义  16-18
  第二节研究思路和论文结构  18-19
    一、研究思路  18-19
    二、论文结构  19
  第三节论文创新点  19-21
  第四节文献综述  21-24
    一、全面预算管理理论的发展历程  21-22
    二、我国相关文献回顾和评述  22-24
第二章公司战略与全面预算管理的相关理论  24-32
  第一节公司战略理论  24-25
    一、战略的概念  24
    二、公司战略管理概述  24-25
  第二节全面预算管理理论  25-26
    一、全面预算管理的概念  25-26
    二、全面预算管理的内容和职能  26
  第三节公司战略与全面预算管理的关系  26-28
    一、公司战略决定全面预算管理的重点和体系设计  26-27
    二、全面预算管理是公司战略的实施保障和支持体系  27-28
    三、战略与全面预算的互动关系  28
  第四节以平衡记分卡为纽带建立全面预算与公司战略对接体系  28-32
    一、对接工具——平衡计分卡  28-30
    二、平衡计分卡为对接工具建立战略导向的全面预算体系的基本设想  30-32
第三章 H证券公司的全面预算管理现状及分析  32-39
  第一节证券行业的发展情况  32-34
    一、证券行业发展现状  32
    二、证券行业发展存在的问题  32-34
  第二节 H证券公司企业概况  34-35
  第三节 H证券公司目前的预算管理情况和存在的主要问题  35-39
    一、H证券公司现有预算管理情况  35-36
    二、现有预算管理体系对战略发展的束缚  36-39
第四章基于公司战略H证券公司全面预算体系的重构  39-66
  第一节 H证券公司的战略分析  39-42
    一、宏观因素分析  39
    二、行业因素分析  39-41
    三、H证券公司自身资源现状分析  41-42
    四、H证券公司的发展战略阐述  42
  第二节公司战略对H证券公司全面预算管理体系的要求  42-45
    一、将公司战略作为全面预算管理体系设计的出发点  42-44
    二、在预算循环中确保和推动企业战略实现  44-45
  第三节全面预算体系构建前的准备工作及全面预算体系的建立原则  45-49
    一、全面预算体系构建之前的准备工作  45-46
    二、全面预算体系的建立原则  46-49
  第四节从公司战略出发构建全面预算管理的目标  49-58
    一、H证券公司现有整体目标确定和问题分析  49-50
    二、确定未来年度预算的整体目标  50-51
    三、利用平衡计分卡建立全面预算的具体目标体系  51-57
    四、并行的补充预算目标体系  57-58
  第五节以公司战略为核心重构全面预算管理的组织体系  58-60
    一、H证券公司现有的预算管理的组织情况和问题分析  58
    二、构建以公司战略为核心的全面预算组织体系  58-60
  第六节从公司战略出发建立全面预算控制体系  60-63
    一、H证券公司现有的预算控制体系和问题分析  60-62
    二、构建以公司战略为核心的全面预算控制体系  62-63
  第七节以公司战略为核心重新规划全面预算管理的流程  63-66
    一、H证券公司现有的预算管理流程和问题分析  63-64
    二、搭建以战略为核心的全面预算管理流程  64-66
第五章 H证券公司战略导向的全面预算管理体系实施的保障措施  66-70
  第一节建立预算考核和责任追究制度  66-68
    一、预算目标考核  66
    二、全面预算体系的运行情况考核  66-68
  第二节建立全面预算管理的调整制度  68
  第三节建立全面预算管理的预警制度  68-70
结论  70-71
参考文献  71-73
致谢  73-74
学位论文评闻及答辩情况表  74

基于公司战略的全面预算管理研究-以H证券公司为例

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