学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

公司治理特征对内部控制缺陷披露的影响研究-基于深市主板上市公司的经验数据

作 者: 汪涛
导 师: 顾光
学 校: 安徽大学
专 业: 会计学
关键词: 公司治理特征 内部控制 内部控制缺陷
分类号: F271
类 型: 硕士论文
年 份: 2014年
下 载: 8次
引 用: 0次
阅 读: 论文下载
 

内容摘要


刚刚进入21世纪,美国安然公司和世界通信公司就爆发了惊动全球的会计丑闻事件,促使美国政府和国会加速通过了《萨班斯法案》,该法案的颁布和实行给美国资本市场和上市公司带来了深远的影响,标志着美国多年以来实行的内部控制信息披露制度发生根本性改变,由自愿性披露阶段进入到了强制性披露阶段。《萨班斯法案》的颁布与实施不仅对美国的资本市场意义重大,使美国的上市公司越来越重视企业内部控制体系的建设,同时也对我国上市公司的内部控制制度和上市公司内部控制信息披露制度的建设与演进产生了比较深远的影响。2008年,财政部等五部委印发了有关内部控制的文件,规定自2012年起在沪深两市主板上市的公司需按照该文件的要求全面实施企业内部控制规范体系。上市公司的内部控制信息披露尤其是内部控制缺陷信息的披露再次成为公众关注的焦点,本文即此研究在市场经济中公司治理因素对上市公司自愿披露内部控制缺陷信息的影响。本文的研究对象是深市主板A股上市公司的内部控制缺陷信息自愿披露问题。以2010年至2012年我国深市主板A股上市公司对外披露的企业内部控制自我评价或鉴证报告为依据,并根据内部控制自我评价或鉴证报告将上市公司划分为披露缺陷的公司和未披露缺陷的公司。在此基础上,通过理论分析与实证检验相结合探讨上市公司的公司治理特征对其内部控制缺陷信息披露的影响,最后提出相关政策建议。本文一共包括五个部分,具体内容为:第一部分是绪论,主要介绍了本文研究内部控制缺陷信息的背景、意义和国内外对该问题的研究现状。第二部分是概念界定及内部控制缺陷披露的理论分析,首先对公司治理、内部控制和内部控制缺陷披露的涵义进行了界定;然后阐述了内部控制缺陷披露涉及的三个基础理论——委托代理、信息不对称与利益相关者理论。第三部分主要是对近三年我国上市公司内部控制缺陷信息披露的现状进行了描述,并规范分析公司治理因素对上市公司内部控制缺陷披露的影响。第四部分是实证检验部分,选取了7个公司治理变量构建回归模型,运用eviews统计软件进行描述性统计、相关性分析和Logistic回归分析,并进行稳健性测试。最后,根据研究结论有针对性的提出政策建议。本文的创新及特色在于,相较于以往文章较多的研究上市公司内部控制信息披露的问题,本文细化了对上市公司内部控制信息披露问题的研究,将研究对象聚焦到企业内部控制缺陷信息的披露。与上市公司内部控制信息相比,内部控制缺陷信息能够更真实的反应企业的内部控制的实际运行状况。因此,研究上市公司内部控制缺陷信息披露问题对实践更具指导意义。此外,本文通过系统分析公司治理特征对上市公司内部控制缺陷披露的影响,并从内、外部公司治理特征两个方面衡量影响上市公司披露内部控制缺陷的因素,丰富了对上市公司内部控制缺陷信息披露研究的视角。

全文目录


摘要  3-5
Abstract  5-9
第一章 绪论  9-21
  一、研究背景  9-10
  二、研究意义  10-11
  三、国内外研究现状  11-18
  四、研究方法与创新点  18-21
第二章 相关概念界定和基础理论分析  21-29
  一、公司治理概念的界定  21
  二、内部控制相关概念的界定  21-23
  三、相关基础理论  23-29
第三章 公司治理对内部控制缺陷披露影响的理论分析  29-36
  一、我国内部控制缺陷信息披露制度的演进  29-31
  二、我国上市公司内部控制缺陷披露的现状  31-33
  三、公司治理对内部控制缺陷披露的影响机理  33-36
第四章 上市公司治理特征对内部控制缺陷披露影响的实证分析  36-46
  一、研究假设的提出  36-38
  二、研究设计  38-42
  三、实证分析  42-46
第五章 结论与建议  46-50
  一、研究结论  46-47
  二、政策建议  47-48
  三、研究局限与展望  48-50
参考文献  50-54
致谢  54-55
攻读硕士学位期间发表的学术成果目录  55

相似论文

  1. 高速公路建设项目投资内部控制问题研究,F540.34
  2. 我国高校内部控制体系构建研究,G647
  3. 基于内部控制的反内部人控制研究,F224
  4. 内部控制审计对财务报告审计意见的影响研究,F239.4
  5. 内部控制审计对审计费用的影响研究,F239.4
  6. 高校内部控制关键点控制研究,G647
  7. 兰州中石油昆仑燃气有限公司风险管理研究,F426.22
  8. 我国家族上市公司治理结构对内部控制影响的实证研究,F276.5
  9. 地方政府债务风险控制及其应用研究,F812.5
  10. 我国上市商业银行公司治理结构对内部控制有效性影响的研究,F830.42
  11. 我国商业银行风险导向型内部审计控制评价体系研究,F239.45
  12. 基于公司治理的企业集团内部控制问题的研究,F275
  13. 高新技术企业R&D支出与成长性的关系研究,F273.1;F224
  14. 龙建路桥集团内控体系构建研究,F426.92
  15. V公司内部控制研究,F275
  16. 预付卡公司运营风险内部控制设计与应用,F721
  17. 会计信息系统关键控制点识别与应用研究,F232
  18. 我国上市公司财务控制研究,F275
  19. 萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示,F275
  20. 上市公司内部控制审计问题研究,F239.45
  21. A石化企业内部控制评价体系设计,F426.72

中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业体制
© 2012 www.xueweilunwen.com