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建设项目实施阶段跟踪审计风险评价体系研究

作　者: 蒋露
导　师: 李颖
学　校: 西华大学
专　业: 结构工程
关键词: 跟踪审计风险因素灰色关联分析评价体系
分类号: F239.6
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
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内容摘要

建设项目工程审计在我国已开展多年，其采取的主要是事后审计的模式，即建设工程项目竣工结算审计。由于我国在建设项目方面的投资力度越来越大，传统的事后审计模式已无法满足投资控制的需要，建设项目跟踪审计的模式应运而生。建设项目跟踪审计在我国实行以来，已取得一定的成效。然而，其在具体的实施过程中，仍然存在一些问题，使得我国的建设项目跟踪审计工作存在很大的风险，特别是建设项目实施阶段的跟踪审计工作。本文正是基于这一出发点，希望从建设项目跟踪审计人员的角度入手，借鉴现代风险导向审计理论，以建设项目实施阶段跟踪审计工作的开展为导向，分析影响建设项目实施阶段跟踪审计工作的风险因素。本论文通过论述建设项目实施阶段跟踪审计工作的风险类型及诱因，选取有代表性的风险因素，建立了影响建设项目实施阶段跟踪审计工作的风险评价模型。结合此类风险因素自身的灰色特性，本论文将运用灰色关联分析方法与层次分析法相结合的分析方法，研究此类风险因素对跟踪审计工作总体目标的影响程度，并通过对该模型在具体工程案例中的运用情况加以分析，进一步验证该模型在建设项目实施阶段跟踪审计中的实际操作性。本论文的研究目的在于，引入现代风险导向审计理念，通过分析影响建设项目实施阶段跟踪审计工作的风险因素，欲以此类风险因素为导向，为有针对性的开展建设项目实施阶段跟踪审计工作提供理论依据，以促进我国建设项目跟踪审计工作的不断发展。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-9
1 引言  9-21
  1.1 论文研究问题的提出  9-16
    1.1.1 建设项目跟踪审计综述  9
    1.1.2 建设项目跟踪审计的类型  9-13
    1.1.3 跟踪审计工作中存在的问题  13-14
    1.1.4 风险导向审计理念的发展简介  14-15
    1.1.5 研究对象的确定与原因剖析  15-16
  1.2 国内外开展跟踪审计工作的现状  16-18
    1.2.1 国外开展跟踪审计工作的现状  16-17
    1.2.2 国内开展跟踪审计工作的现状  17-18
  1.3 本论文研究的内容及意义  18
  1.4 本论文研究的思路及方法  18-19
  1.5 本章小结  19-21
2 建设项目实施阶段跟踪审计工作的发展论述  21-29
  2.1 建设项目实施阶段跟踪审计  21-25
    2.1.1 建设项目造价的涵义与发展  21-22
    2.1.2 建设项目跟踪审计的涵义  22
    2.1.3 建设项目实施阶段跟踪审计的特点  22-24
    2.1.4 建设项目实施阶段跟踪审计的重要作用  24-25
  2.2 建设项目实施阶段跟踪审计的研究  25-28
    2.2.1 国内开展实施阶段跟踪审计工作的研究  25-27
    2.2.2 风险导向审计理念在国内应用情况分析  27-28
  2.3 本章小结  28-29
3 建设项目实施阶段跟踪审计风险评价指标体系研究  29-40
  3.1 建设项目实施阶段跟踪审计风险概述  29-31
    3.1.1 实施阶段跟踪审计风险的类型  29-30
    3.1.2 实施阶段跟踪审计风险的诱因分析  30-31
  3.2 影响建设项目实施阶段跟踪审计工作的风险因素分析  31-33
  3.3 建设项目实施阶段跟踪审计风险评价指标体系的确立  33-39
    3.3.1 审计人员的意识性  35
    3.3.2 施工合同的严密性  35-36
    3.3.3 造价控制的可控性  36-37
    3.3.4 工程主体的协调性  37-38
    3.3.5 施工企业的诚信度  38-39
  3.4 本章小结  39-40
4 灰色系统理论概述  40-43
  4.1 灰色系统及灰色系统理论概述  40
  4.2 灰色系统与模糊数学、概率统计的区别  40-41
  4.3 灰色关联分析方法  41-42
    4.3.1 灰色关联分析方法  41
    4.3.2 灰色关联分析方法与模糊综合评价的区别  41-42
  4.4 本章小结  42-43
5 建设项目实施阶段跟踪审计风险预测模型研究  43-57
  5.1 选取灰色关联分析方法的原因  43-44
  5.2 灰色关联分析评价程序  44-47
    5.2.1 风险因素评价指标权重的确定  44-45
    5.2.2 确定评价指标样本矩阵  45
    5.2.3 确定参考数据列  45
    5.2.4 评价指标数据无量纲化处理  45-46
    5.2.5 评价指标序列与参考数据列的比较  46
    5.2.6 确定关联系数与关联度  46
    5.2.7 确定综合评价结果  46-47
  5.3 灰色关联风险评价模型应用研究  47-53
    5.3.1 审计风险评价案例  47-48
    5.3.2 评价指标权重的计算  48-50
    5.3.3 评价样本矩阵的建立  50
    5.3.4 确定样本参考数据列  50-51
    5.3.5 评价样本矩阵元素无量纲化处理  51
    5.3.6 评价样本矩阵与样本参考数据列的比较  51-52
    5.3.7 计算关联系数与关联度  52-53
    5.3.8 确定综合评价结果  53
  5.4 案例评价结果分析  53-56
  5.5 本章小结  56-57
结论  57-59
参考文献  59-61
附录 A  61-64
攻读硕士学位期间发表的论文及科研成果  64-65
致谢  65-66

建设项目实施阶段跟踪审计风险评价体系研究

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