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包容性增长视角下个人所得税政策的效应研究

作　者: 阮宏丽
导　师: 高斌
学　校: 南京邮电大学
专　业: 企业管理
关键词: 包容性增长 个人所得税 财政效应 收入分配效
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


个人所得税在我国开征时间较短,但发展很快,正在上升为一个比较重要的税种。其税基、税率、扣除标准、征收模式及该税种与其它税种的配套都有很多需要研究、尚未定论的地方。基于我国目前居民收入差距较大的现实及以公平收入分配为要义的政策导向,本文以包容性增长为理论指导,采用了规范分析和实证分析相结合的方法,首先阐述了个人所得税及包容性增长的相关理论,阐明了三十年来我国个人所得税政策的发展沿革历程;其次主要分析了个人所得税的财政效应和收入分配效应,纵向上以1994-2010年为时间序列,横向上以典型的发达国家和发展中国家为参照对象,在进行数据分析和比较分析后得出结论:我国现行的个人所得税政策在筹集财政收入和公平收入分配方面都发挥了一定的作用,但还不够显著;最后在结合国情探讨其政策效应无法得到有效发挥的原因后,从主体和客体因素着手,对我国个人所得税的优化设计提出一些建议。

全文目录


摘要  4-5
Abstract  5-8
第一章 绪论  8-11
  1.1 研究背景及问题的提出  8-9
  1.2 研究方法及框架  9
  1.3 本论文所做的工作  9-11
第二章 个人所得税及包容性增长的理论阐述  11-27
  2.1 个人所得税相关文献综述  11-19
    2.1.1 国外研究综述  11-13
    2.1.2 国内研究综述  13-19
  2.2 税收的公平与效率原则概述  19-20
    2.2.1 税收的公平原则  19-20
    2.2.2 税收的效率原则  20
  2.3 包容性增长的理论阐述  20-23
    2.3.1 包容性增长的理念形成  20-21
    2.3.2 包容性增长的政策内涵  21-22
    2.3.3 包容性增长理论与个人所得税政策的耦合  22-23
  2.4 个人所得税的发展沿革历程  23-27
    2.4.1 发达国家个人所得税的历史演变  23-24
    2.4.2 我国个人所得税的发展历程  24-26
    2.4.3 我国个人所得税政策的阶段划分  26-27
第三章 个人所得税政策的财政效应分析  27-46
  3.1 我国个人所得税收入总量与增长率的情况分析  27-35
    3.1.1 个人所得税收入总量与居民收入总额的相关性  28-31
    3.1.2 个人所得税增长率与居民收入总额增长率的相关性  31-34
    3.1.3 个人所得税超速增长的原因  34-35
  3.2 典型国家间个人所得税财政效应的比较  35-42
    3.2.1 发达国家个人所得税的财政效应  35-41
    3.2.2 发展中国家个人所得税的财政效应  41-42
  3.3 我国个人所得税财政效应不明显的原因  42-46
    3.3.1 现行的税制结构的限制  43
    3.3.2 个人所得税的收入规模的制约  43-44
    3.3.3 个人所得税本身的设计缺陷  44-45
    3.3.4 征管能力不足导致的税收流失  45-46
第四章 个人所得税政策的收入分配效应分析  46-66
  4.1 我国居民收入分配差距的现状分析  46-53
    4.1.1 我国居民收入分配差距的总体情况  46-47
    4.1.2 城乡居民收入差距的现状  47-48
    4.1.3 地区间居民收入差距的现状  48-51
    4.1.4 行业间居民收入差距的现状  51-53
  4.2 我国个人所得税调节收入分配现状的表现  53-63
    4.2.1 我国个人所得税的调节功能开始显现  53-55
    4.2.2 我国个人所得税的调节功能仍不理想  55-63
  4.3 我国个人所得税收入分配效应不明显的原因  63-66
    4.3.1 现行税制导致的横向不公平  63-64
    4.3.2 现行税制导致的纵向不公平  64-66
第五章 基于包容性增长的个人所得税优化设计  66-77
  5.1 个人所得税的功能定位  66-69
    5.1.1 公平与效率的关系变化  66-67
    5.1.2 现阶段个人所得税的功能定位  67-69
  5.2 个人所得税的优化设计  69-77
    5.2.1 个人所得税主体因素的优化设计  69-74
    5.2.2 个人所得税客体因素的优化设计  74-77
结论和展望  77-79
参考文献  79-82
致谢  82-83
攻读硕士学位期间发表的学术论文目录  83

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政收入、支出 > 税收
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