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股权控制链、资金侵占与高质量审计师选择

作　者: 籍文慧
导　师: 陈利军
学　校: 新疆财经大学
专　业: 会计学
关键词: 股权控制链资金侵占高质量审计师选择
分类号: F239.22;F224
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
下　载: 34次
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内容摘要

以往的文献在研究由代理冲突引起的资金侵占大多从两权分离的视角出发,而本文利用2007—2009年我国上市公司的数据,基于上市公司至其最终控制人之间的股权控制链视角,研究了上市公司控制性股东与中小股东之间的代理冲突进而出现的资金侵占,并在此基础上研究了由于股权控制链引起的代理冲突进而引发的资金侵占与高质量外部审计需求之间的相关性,以及聘请高质量外部审计对上市公司资金侵占的缓解作用。研究结果表明:1、总体上来看,上市公司股权控制链越长,控制性股东与中小股东之间的代理冲突就越严重,表现在控制性股东侵占中小股东的资金也就越明显。即股权控制链与资金侵占程度成正相关关系。结合中国公司的制度来看,国有企业股权控制链长度与上市公司资金侵占负相关,并且显著,说明随着股权控制链的增长非国有企业比国有企业控制性股东有更加强的动力,利用建立更长的控制链以达到其侵占资金的目的。2、总体上来看,上市公司股权控制链长度与公司聘请“十大”呈正相关关系,即上市公司选择“十大”的概率与控制性股东与中小股东之间的代理冲突正相关。说明在我国上市公司中控制性股东与中小股东之间代理冲突越严重的公司,基于信号传递理论,向投资者以及潜在投资者、债权人等传递其限制自身资金侵占行为,从而缓解信息不对称的问题。结合公司的制度背景来看,国家控制哑变量并不显著,说明在我国现阶段,在高质量审计需求上,国有控制公司和非国有控制公司没有明显的差距。3、总体上来看,随着上市公司股权控制链的增长,上市公司代理冲突趋于严重,而选择“十大”则能够缓解上市公司代理冲突,减轻控制性股东的资金侵占程度。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-6
第1章绪论  6-10
  1.1 研究背景  6-7
  1.2 研究方法  7-8
  1.3 相关概念界定  8-9
  1.4 研究创新  9-10
第2章相关文献回顾  10-16
  2.1 有关股权控制链的研究  10-11
  2.2 有关资金侵占的文献综述  11-12
  2.3 有关高质量审计师选择的文献综述  12-15
  2.4 本章小结  15-16
第3章理论分析与研究假设  16-19
  3.1 股权控制链与资金侵占的相关假设  16-17
  3.2 股权控制链与高质量审计师选择的相关假设  17-19
第4章研究设计  19-23
  4.1 研究模型及变量的定义  19-21
  4.2 样本数据的来源与选择  21-23
第5章研究结果及分析  23-41
  5.1 描述性统计分析  23-25
  5.2 回归结果分析  25-37
  5.3 稳健性检验  37-41
第6章结论、相关建议与局限性  41-44
  6.1 主要研究结论  41-42
  6.2 相关政策建议  42-43
  6.3 局限性与未来研究方向  43-44
参考文献  44-46
攻读硕士学位期间发表学术论文情况  46-47
致谢  47-48
详细摘要  48-57

股权控制链、资金侵占与高质量审计师选择

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