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国家审计目标及实现机制研究
作 者: 宋夏云
导 师: 谢荣
学 校: 上海财经大学
专 业: 会计学
关键词: 国家审计目标 实现机制 专业胜任能力 独立性 审计规范 审计报告 调查分析
分类号: F239.44
类 型: 博士论文
年 份: 2006年
下 载: 1816次
引 用: 19次
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内容摘要
国家审计是基于加强经济监督的需要而产生的,其基本职能在于监督、评价和鉴证。国家审计起源于公共受托责任关系,又服务于公共受托责任关系。国家审计目标理论在整个国家审计理论体系中居于核心地位,它是研究国家审计的专业胜任能力、独立性、审计规范和审计报告的基础。从层次上划分,国家审计目标包括总目标、具体目标和项目目标,它们三者相互作用、相互联系,共同构成国家审计目标体系。关于国家审计目标的研究,是随着社会、国家和民众对国家审计功能与作用认识的深化而不断发展的。国家审计目标是国家审计实践行为的预期效果与最终方向。根据公共受托责任关系理论与国家审计关系理论,国家审计总目标在于独立地提供公共受托责任履行情况的鉴证信息。国家审计总目标体现国家审计的本质与存在意义,它是高度浓缩的、精炼的和相对稳定的;国家审计具体目标是总目标的分解形式,总目标是具体目标确立的基础。随着公共受托责任的内容与标准的深化,具体审计目标表现出动态发展的特性;国家审计项目目标是具体审计目标的承担者与最终实现途径。国家审计的目标提出与目标实现具有同等的价值。国家审计目标是审计需求与审计供给的均衡统一。审计需求决定国家审计的理论目标,审计供给影响国家审计目标的实现程度,两者是一对矛盾。根据审计供需理论与目标期望差理论,国家审计目标实现机制框架的核心要素包括专业胜任能力强化机制、独立性保证机制、审计规范优化机制和审计报告健全机制。本次研究采用规范研究与实证研究相结合的方法,其研究路径包括问题提出、理论分析、观点对比、调查研究和解决问题。全文共分八章,具体内容及主要观点如下:第一章是绪论。主要介绍论文的研究动机、研究路径及方法、研究内容及框
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全文目录
中文摘要 3-6 Abstract 6-17 第一章 绪论 17-23 一 论文的研究动机 17-18 二 论文的研究路径及方法 18-20 三 论文的结构及内容安排 20-21 四 论文的主要观点及创新 21-23 第二章 文献综述 23-45 第一节 国家审计目标的文献综述 23-31 第二节 国家审计目标实现机制的文献综述 31-43 本章小结 43-45 第三章 国家审计目标及实现机制框架要素研究 45-75 第一节 国家审计目标的涵义及确立原则 45-47 第二节 国家审计总目标的定位研究 47-53 第三节 国家审计具体目标研究 53-61 第四节 国家审计项目目标研究 61-65 第五节 国家审计目标实现机制的框架要素 65-74 本章小结 74-75 第四章 国家审计专业胜任能力的强化机制研究 75-96 第一节 国家审计专业胜任能力的涵义与种类 75-77 第二节 国家审计机关的专业胜任能力 77-86 第三节 国家审计人员的专业胜任能力 86-95 本章小结 95-96 第五章 国家审计独立性的保证机制研究 96-111 第一节 国家审计独立性的衡量尺度 96-99 第二节 国家审计独立性的影响因素 99-104 第三节 中国国家审计独立性的现状及改进对策 104-110 本章小结 110-111 第六章 国家审计规范的优化机制研究 111-137 第一节 国家审计规范体系的构成及设计原则 111-115 第二节 国家审计法 115-121 第三节 国家审计准则 121-128 第四节 国家审计的质量控制 128-136 本章小结 136-137 第七章 国家审计报告的健全机制研究 137-157 第一节 国家审计报告的种类和格式 137-141 第二节 国家审计报告的信息特征 141-145 第三节 国家审计报告的公告制度 145-151 第四节 国家审计的法律责任 151-156 本章小结 156-157 第八章 研究结论与后续研究方向 157-160 一 本研究的结论 157-158 二 本研究的政策建议 158-159 三 后续研究方向 159-160 附录一:国家审计目标及实现机制研究的调查问卷 160-162 附录二:国家审计目标及实现机制研究的调查结果 162-168 附录三:国家审计目标及实现机制研究的调查名单 168-169 附录四:国家审计人员专业胜任能力研究的调查问卷 169-171 附录五:国家审计人员专业胜任能力研究的调查结果 171-172 参考文献 172-183 致谢 183-184
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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计 > 国家审计
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