学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

企业内部审计质量控制研究

作　者: 姜玲玲
导　师: 孟凡生
学　校: 哈尔滨工程大学
专　业: 管理科学与工程
关键词: 内部审计质量控制控制系统关键控制要素
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2007年
下　载: 1262次
引　用: 4次
阅　读: 论文下载

内容摘要

在建立以市场经济为导向的现代化、科学化组织管理制度的要求之下，内部审计作为确保受托责任有效履行的控制机制，发挥着越来越重要的作用，社会对内部审计的需求也趋于扩大。内部审计作为组织自身的“免疫系统”，是组织的一道重要防线。它在促使组织建立和完善内部控制、确保受托责任有效履行的管理控制中起到重要的作用。但是，在我国的许多组织中，内部审计机构却是“精简的对象”和“摆设”，这其中的主要原因是内部审计质量低下。而加强对内部审计质量控制问题的研究，是提高内部审计质量的关键，本研究正是以此为切入点展开的。本文引入受托责任理论、系统论、审计风险理论、成本效益分析理论及控制论中的相关理论，作为文章的理论支撑，指出了我国现阶段内部审计质量控制存在的问题，从内部审计管理体制入手，并按照内部审计业务的五个阶段，总结了各个阶段质量控制存在的问题，从经济学角度和管理学角度分析了产生问题的原因。按照“通过建立内部审计质量控制系统的方法来解决质量问题”的思路，在控制论的框架内，建立起了立体的内部审计质量控制系统，并利用该系统对内部审计质量控制问题展开了横向、纵向、竖向及环境的全方位分析，为已有的和可能出现的质量问题提供多角度解决的思维框架。针对控制系统中的系统关键控制要素进行了实证分析，提出的控制手段子系统的关键控制要素，与提高内部审计质量是否相关、相关的方向和大小。最后从人的因素、控制的成本效益、控制环节的连接及控制功能的延伸四个方面，对未来内部审计质量控制建设，提出了完善设想。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-11
第1章绪论  11-18
  1.1 研究的背景与意义  11-13
    1.1.1 研究背景  11-12
    1.1.2 研究意义  12-13
  1.2 国内外研究现状  13-16
    1.2.1 国外研究现状  13-14
    1.2.2 国内研究现状  14-16
  1.3 研究内容与写作思路  16-17
    1.3.1 研究内容  16
    1.3.2 写作思路  16-17
  1.4 论文的创新之处  17-18
第2章相关理论综述  18-25
  2.1 内部审计质量控制理论  18-20
    2.1.1 内部审计质量控制的定义  18-19
    2.1.2 内部审计质量控制标准的特点  19
    2.1.3 内部审计质量控制的影响因素  19-20
  2.2 受托责任理论与审计风险理论  20-21
    2.2.1 受托经济责任理论  20
    2.2.2 审计风险理论  20-21
  2.3 系统论与控制论  21-23
    2.3.1 系统论的相关基本理论  21-22
    2.3.2 控制论相关理论  22-23
  2.4 成本效益分析理论  23-24
    2.4.1 成本效益分析的概念  23
    2.4.2 成本效益分析的方法  23-24
  2.5 本章小结  24-25
第3章内部审计质量控制存在问题与分析  25-30
  3.1 内部审计质量控制存在问题  25-28
    3.1.1 内部审计管理体制不健全  25
    3.1.2 内部审计程序缺乏相关内控制度和措施  25-28
  3.2 内部审计质量控制问题的原因分析  28-29
    3.2.1 内部审计质量控制低下的经济学分析  28
    3.2.2 内部审计质量控制低下的管理学分析  28-29
  3.3 本章小结  29-30
第4章内部审计质量控制系统的构建  30-51
  4.1 内部审计质量控制系统的目标及要素  30-33
    4.1.1 内部审计质量控制系统的目标与功能  30
    4.1.2 内部审计质量控制系统的要素  30-33
  4.2 内部审计质量控制立体系统构建  33-50
    4.2.1 传统的内部审计质量控制平面系统  33
    4.2.2 内部审计质量控制立体系统的总体框架  33-35
    4.2.3 内部审计质量控制系统立体模型横向分析  35-43
    4.2.4 内部审计质量控制系统立体模型竖向分析  43-46
    4.2.5 内部审计质量控制系统立体模型纵向分析  46-47
    4.2.6 内部审计质量控制系统立体模型环境分析  47-50
  4.3 本章小结  50-51
第5章系统关键控制要素分析及其实证研究  51-63
  5.1 关键控制要素与系统控制质量关系分析  51-54
    5.1.1 定性分析  51-53
    5.1.2 定量分析  53-54
  5.2 系统关键控制要素的实证研究  54-62
    5.2.1 系统关键控制要素实证分析的基本假设  54-55
    5.2.2 系统关键控制要素实证分析的模型建立  55
    5.2.3 系统关键控制要素实证分析的样本选择与变量设计  55-56
    5.2.4 系统关键控制要素实证分析的统计分析结果  56-59
    5.2.5 系统关键控制要素实证分析的主要结论及局限性  59-62
  5.3 本章小结  62-63
第6章保障内部审计控制质量系统有效运行的建议  63-70
  6.1 加强控制环境的建设  63-65
    6.1.1 应对宏观环境的策略  63-65
    6.1.2 应对微观环境的策略  65
  6.2 加强控制的成本效益分析  65-68
  6.3 注重控制环节的连接  68
  6.4 延伸控制功能  68-69
    6.4.1 选择合适的社会审计组织  68-69
    6.4.2 核实审计工作结果并与被审计单位沟通  69
  6.5 本章小结  69-70
结论  70-71
参考文献  71-74
攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果  74-75
致谢  75-76
个人简历  76

企业内部审计质量控制研究

内容摘要

全文目录

相似论文