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北方公司内部控制的评估及完善

作　者: 胡锋
导　师: 彭桃英
学　校: 湖南大学
专　业: 会计
关键词: 北方公司 内部控制 评估与完善
分类号: F324.9
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要


从2004年开始,国家全面展开粮食流通体制市场化改革,允许和鼓励多元市场主体参与粮食经营,将国有粮食企业全面推向市场,使其真正成为自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的市场竞争主体和独立的法人实体;本人通过对部分国有粮食企业的审计,发现国有粮食企业的现状仍然不容乐观,依然存在不尽如人意之处,严重制约着粮食流通体制改革的进程;2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布《企业内部控制基本规范》,《基本规范》的颁布实施意味着我国旨在有效保护投资者利益的企业内部控制标准体系的建立。因此如何根据《基本规范》的要求,结合自身特点,建立比较完善的内部控制体系,是国有粮食企业急需解决的问题。论文以一家国有粮食企业——北方公司为研究对象,对其现有内部控制进行了研究。论文首先对国内外内部控制的发展进行介绍,从内部控制的概念、要素、目标、功能及局限性、内部控制评估等方面对内部控制进行理论阐述。然后,介绍北方公司的基本情况,对北方公司内部控制制度及执行情况进行分析和评估,得出了北方公司内部控制评估结论,并进一步指出其存在缺乏总体战略目标、内部控制目标不明确,内部控制环境不完善,未执行全面预算管理,采购业务控制不规范,对外投资决策程序和管理制度不完善,内控监督作用未发挥等缺陷。结合前面阐述的内部控制理论,论文接着又提出了完善北方公司内部控制的建议,包括建立公司战略目标以及内部控制目标,完善内部控制环境,建立健全全面风险管理机制,建立健全全面预算管理控制,采购业务流程再造,投资业务流程再造,加强内部监督作用等。论文的研究有助于推动北方公司内部控制制度的合理化和健全化,从而更为有效地实现内部控制的目标和提高企业的经营管理能力,促进企业的健康持续发展。对其他企业特别是国有粮食企业有一定的借鉴作用。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-10
插图索引  10-11
附表索引  11-12
第1章 绪论  12-19
  1.1 选题背景及意义  12-13
    1.1.1 选题背景  12-13
    1.1.2 选题的意义  13
  1.2 国内外文献综述  13-17
    1.2.1 国外文献综述  13-16
    1.2.2 国内文献综述  16-17
  1.3 本文思路及框架  17-19
第2章 内部控制及其评估的理论和方法  19-28
  2.1 内部控制的概念与要素  19-23
    2.1.1 内部控制的概念  19
    2.1.2 内部控制的要素  19-23
  2.2 内部控制目标  23
  2.3 内部控制的功能及局限性  23-25
    2.3.1 内部控制的功能  23-24
    2.3.2 内部控制的局限性  24-25
  2.4 内部控制的评估  25-28
    2.4.1 内部控制的评估方法  25-27
    2.4.2 企业内部控制评估的步骤  27-28
第3章 北方公司内部控制现状评估及存在的主要问题  28-41
  3.1 北方公司基本情况  28-30
    3.1.1 北方公司概况  28
    3.1.2 北方公司的组织结构  28-29
    3.1.3 北方公司的企业文化  29-30
  3.2 北方公司内部控制现状分析与评估  30-36
    3.2.1 内部控制环境分析与评估  31-32
    3.2.2 风险评估分析与评估  32
    3.2.3 控制活动分析与评估  32-35
    3.2.4 信息与沟通分析与评估  35-36
    3.2.5 内部监督调查分析与评估  36
  3.3 北方公司内部控制存在的主要问题  36-41
    3.3.1 内部控制目标不明确  37
    3.3.2 内部控制环境不完善  37-38
    3.3.3 未建立全面风险管理机制  38
    3.3.4 控制活动中许多重要风险点未采取控制措施  38-40
    3.3.5 内控监督作用未发挥  40-41
第4章 北方公司内部控制的完善  41-57
  4.1 建立公司战略目标以及内部控制目标  41-42
    4.1.1 建立公司的战略目标  41-42
    4.1.2 建立公司内部控制目标  42
  4.2 完善内部控制环境  42-44
    4.2.1 理顺公司治理机制  42-43
    4.2.2 健全公司的组织结构  43
    4.2.3 完善人力资源控制  43-44
  4.3 建立健全全面风险管理机制  44-45
  4.4 加强业务控制活动中重要风险的控制  45-55
    4.4.1 建立健全全面预算管理控制  45-46
    4.4.2 采购业务流程再造  46-49
    4.4.3 投资业务流程再造  49-55
  4.5 加强内部监督作用  55-57
结论  57-59
参考文献  59-61
致谢  61

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中图分类: > 经济 > 农业经济 > 中国农业经济 > 农业企业组织与管理 > 其他
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