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内部审计质量控制体系研究

作　者: 张丽艳
导　师: 叶陈刚
学　校: 对外经济贸易大学
专　业: 企业管理
关键词: 内部审计质量控制体系
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2007年
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内容摘要

近年来,内部审计职业发展迅速,在我国市场经济建设中发挥着重要的作用。但由于处于发展的初期,内部审计的质量控制还很不健全,我国内部审计工作的质量还远没有达到管理层或者说市场经济期望的要求。内审质量较低成为了内部审计进一步发展的障碍,为了这个行业的健康成长,提高内部审计质量已成了当务之急。本文简要阐述了我国内部审计质量控制的现状,论述了内部审计质量控制体系构建的必要性和紧迫性。从广义的角度分析了影响内部审计质量控制的各种因素,并提出了构建内部审计质量控制体系的设想,突破了狭义的内部审计项目质量控制的概念,从系统的角度谈质量控制。本文从内部审计环境、内部审计组织机构的独立性、内部审计的人力资源管理、内部审计的团队建设、内部审计的项目管理、内部审计质量评价机制、内部审计的外部监管以及内部审计信息化建设等方面,探讨了如何构建内部审计质量控制体系,通过质量控制促进内部审计的健康发展,使其更好的服务于企业管理,服务于市场经济,实现内部审计的职业价值。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-11
第1章导论  11-12
第2章内部审计的职业价值  12-18
  2.1 内部审计职业价值定位  12
  2.2 内部审计价值具体体现  12-16
    2.2.1 建立信息沟通渠道，减少信息不对称  12-13
    2.2.2 改进内控制度，防范企业风险  13-14
    2.2.3 协助企业风险决策和风险管理  14-15
    2.2.4 评价经济责任，协助干部考核  15-16
    2.2.5 防范舞弊，减少腐败  16
  2.3 内部审计发挥价值的微观机制  16-18
    2.3.1 不具体运作经营管理业务，具有一定的客观性和独立性  16
    2.3.2 系统化、规范化的内审程序，可以协助管理层实现管理目标  16-17
    2.3.3 全局化的视角，便于从整体目标评价与协调各部门业务  17-18
第3章我国内部审计及其质量控制现状  18-25
  3.1 我国内部审计的法规建设情况  18-19
    3.1.1 《审计法》  18
    3.1.2 《审计署关于内部审计工作的规定》  18
    3.1.3 《中国内部审计准则》、《内审实务操作指南》及职业道德规范  18-19
  3.2 我国内部审计发展状况  19-21
    3.2.1 内部审计机构设立及其独立性情况  19
    3.2.2 内部审计从业人员数量及基本素质情况  19
    3.2.3 审计项目开展情况及审计成果  19-20
    3.2.4 审计范围和类型的转变  20
    3.2.5 我国内审还在发展的初级阶段  20-21
  3.3 内部审计质量控制现状  21-22
    3.3.1 内部审计质量控制制度不完善  21
    3.3.2 内审项目管理缺乏有效的质量控制措施  21-22
    3.3.3 内部审计工作缺少必要的监管  22
  3.4 时代呼唤内部审计质量控制体系的建立  22-25
    3.4.1 内部审计质量控制已引起国际、国内的关注  23
    3.4.2 国家审计的发展带动了内部审计的发展  23
    3.4.3 萨班斯法案引发了高质量内审服务的冲击波  23
    3.4.4 企业的全球化竞争压力不断加剧  23-24
    3.4.5 客户需要更为优质的内部审计服务  24
    3.4.6 内部审计行业同样需要以质量求生存  24-25
第4章影响内部审计质量的因素  25-30
  4.1 内部审计环境  25-26
  4.2 内部审计的独立性  26-27
  4.3 内部审计的人力资源管理  27-28
  4.4 内部审计服务产品设计  28
  4.5 审计项目质量管理  28-29
  4.6 内部审计质量监管  29-30
第5章我国内审低质量的原因分析  30-39
  5.1 高质量的内审市场需求不够  30-32
    5.1.1 对高级管理人员的考核缺乏经济责任指标  30-31
    5.1.2 市场监管机制不健全  31-32
  5.2 内部审计环境尚未形成良性循环  32-34
    5.2.1 内部审计部门没有真正参与企业的经营管理  32-33
    5.2.2 管理层及普通员工对内部审计缺乏了解和理解  33-34
    5.2.3 我国内部审计的监督色彩过重  34
  5.3 内审人员素质有待提高  34-36
  5.4 内审团队领导艺术有待加强  36-37
  5.5 审计建议落实难的困扰  37
  5.6 内审质量控制主体缺位  37-39
    5.6.1 企业内部缺少监督主体  37-38
    5.6.2 审计机关及上级主管部门无暇顾及  38
    5.6.3 行业协会目前暂无监管权限  38
    5.6.4 审计人员考核评价机制尚不健全  38-39
第6章内审质量控制体系的构建  39-53
  6.1 优化内审环境  39-40
    6.1.1 相关领域联手协作，强化社会监督力度，优化社会经济环境  39
    6.1.2 加大内审宣传力度，增加社会公众对内部审计的了解  39
    6.1.3 赋予内审职业组织管理职责，减少内审监督色彩  39-40
    6.1.4 借鉴国外内审机构设置模式，提高内部审计的独立性  40
  6.2 加强内审工作的上下沟通  40-42
  6.3 加强内审人力资源建设  42-46
    6.3.1 加强审计学科建设，提高审计专业层级  42-43
    6.3.2 加强内审团队建设  43-44
    6.3.3 做好内部审计的人员培训及合理流动  44-45
    6.3.4 搞好内审团队领导工作  45-46
    6.3.5 建立激励机制，为内审人员提供广阔的发展空间  46
  6.4 内部审计项目质量管理  46-50
    6.4.1 进行良好的审计产品设计  47
    6.4.2 制定内部审计项目质量管理办法  47-48
    6.4.3 审计项目各阶段的质量控制要点  48-50
  6.5 推行内部审计质量评价及监管机制  50-52
    6.5.1 推行内审质量管理内部评价机制  51
    6.5.2 推行内审质量外部评价机制  51
    6.5.3 加强对内部审计工作的监管力度  51-52
  6.6 加速内审信息化建设进程  52-53
参考文献  53-56
致谢  56-57
个人简历在学期间发表的学术论文与研究成果  57

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