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会计师事务所审计风险评价与控制研究

作 者: 王永肖
导 师: 李泽红
学 校: 华北电力大学(河北)
专 业: 企业管理
关键词: 会计师事务所 审计风险 AHP 模糊综合评价 风险控制
分类号: F233
类 型: 硕士论文
年 份: 2009年
下 载: 519次
引 用: 1次
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内容摘要


在国内外的会计师事务所中,由于审计风险而引发危机乃至破产的案例日益增多,这给全世界的会计师事务所都敲响了警钟,如何有效地防范和控制审计风险已成为会计师事务所不容忽视的问题。本文以会计师事务所面临的审计风险为研究对象,对其国内外研究现状进行了总结,全面介绍了会计师事务所审计风险管理的基本理论,尝试建立了定量指标和定性指标相结合的会计师事务所审计风险评价指标体系,引入层次分析法与模糊综合评价模型对审计风险进行评价,并在实际案例中验证评价模型的可行性。最后,提出了会计师事务所审计风险防范和控制的对策。

全文目录


中文摘要  4
英文摘要  4-7
第一章 引言  7-11
  1.1 研究背景及意义  7-8
  1.2 国内外研究综述  8-10
    1.2.1 国内研究综述  8-9
    1.2.2 国外研究综述  9-10
  1.3 研究内容与研究方法  10-11
    1.3.1 研究内容  10
    1.3.2 研究方法  10-11
第二章 会计师事务所审计风险相关理论概述  11-16
  2.1 会计师事务所发展概况及特征  11-12
  2.2 审计风险相关理论  12-14
    2.2.1 审计风险的界定  12-13
    2.2.2 审计风险的特征  13-14
  2.3 审计风险模型概述  14-16
第三章 会计师事务所审计风险评价指标体系的建立  16-26
  3.1 指标体系设置的原则  16-17
    3.1.1 科学性和先进性原则  16
    3.1.2 可操作性和可行性原则  16
    3.1.3 全面性和系统性原则  16
    3.1.4 重点性与关键性原则  16-17
    3.1.5 定性与定量相结合的原则  17
  3.2 会计师事务所审计风险评价指标体系分析  17-22
    3.2.1 源自会计师事务所的审计风险  17-18
    3.2.2 源自注册会计师的审计风险  18-20
    3.2.3 源自被审计单位的审计风险  20-21
    3.2.4 源自审计环境的审计风险  21-22
  3.3 会计师事务所审计风险评价指标体系的构建  22-26
    3.3.1 定量指标的选取与计算方法  22-25
    3.3.2 定性指标的选取与计算方法  25-26
第四章 会计师事务所审计风险评价模型的应用与验证  26-43
  4.1 评价指标权重的确定  26-34
    4.1.1 层次分析法的思想和原理  27-28
    4.1.2 层次分析法的模型和步骤  28-29
    4.1.3 会计师事务所审计风险评价指标权重的确定  29-34
  4.2 模糊综合评价方法的基本原理  34-35
  4.3 实例分析  35-43
第五章 会计师事务所审计风险的防范与控制  43-49
  5.1 从会计师事务所的角度进行审计风险防范与控制  43-44
    5.1.1 进行体制改革  43
    5.1.2 促进规模化发展  43
    5.1.3 规范审计收费制度  43-44
    5.1.4 采用合理的审计方法  44
  5.2 从注册会计师的角度进行审计风险防范与控制  44-45
    5.2.1 加强风险意识  44
    5.2.2 重视审计独立性  44-45
    5.2.3 提高专业胜任能力  45
    5.2.4 与被审计单位保持良好的沟通  45
  5.3 从被审计单位的角度进行审计风险防范与控制  45-47
    5.3.1 全面衡量和评价被审计单位财务业绩  45-46
    5.3.2 全面评估被审计单位内部控制制度  46
    5.3.3 完善审计风险评估程序  46-47
    5.3.4 审慎选择被审计单位  47
  5.4 从审计环境角度进行审计风险防范与控制  47-49
    5.4.1 加强监管力度  47
    5.4.2 完善执业环境  47-49
第六章 结论  49-50
参考文献  50-52
致谢  52-53
附录  53-61
在学期间发表的学术论文和参加科研情况  61

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 会计 > 会计工作组织与制度
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