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基于新COSO报告下的我国企业内部控制研究

作　者: 李坤
导　师: 王建
学　校: 中共江苏省委党校
专　业: 企业管理
关键词: 新COSO报告内部控制内部控制要素风险管理
分类号: F279.2
类　型: 硕士论文
年　份: 2006年
下　载: 955次
引　用: 3次
阅　读: 论文下载

内容摘要

内部控制是企业生产经营活动中的重要方面之一,是保证企业经营活动成功的关键。一直以来,内部控制理论与实践的发展就受到各主要发达国家的重视,近年来由于国内外一些著名公司的财务数据造假事件曝光,使得内部控制问题更是引起全球性的关注和重视。在这样的背景下,美国著名的COSO委员会以《萨班斯-奥克斯利法案》为依据,发布了关于内部控制的新COSO报告,即企业风险管理框架。作者首先在前言中阐述了撰写本文的意义及本文的创新点。论文第一部分重点介绍了新COSO报告的内容以及特点,回顾了内部控制理论发展演变的历史过程,并对各阶段理论的要点进行了对比。论文第二部分主要对我国内部控制理论研究的发展历程及其特点进行了论述,同时,以新COSO报告为指导,指出了当前我国内部控制理论研究中应注意的问题。论文第三部分主要以新COSO报告为蓝本,深入剖析了我国企业内部控制实践中存在的问题,并揭示了我国企业内部控制不够完善的原因。在此基础上,论文最后以新COSO报告为架构,从内部环境的完善、企业合理目标的确定、风险系统的建立和完善、控制活动的落实、信息系统的建立和完善、加强内部控制评价以及营造良好外部环境等方面提出了完善我国企业内部控制的对策建议。

全文目录

摘要  2-3
Abstract  3-5
前言  5-8
一、新 COSO 报告的内容及其特点  8-16
  1.1 新 COSO 报告的基本内容  8-12
  1.2 新COSO 报告的特点  12-16
二、新 COSO 报告对我国内部控制理论研究的启示  16-21
  2.1 我国内部控制理论研究的发展历程  16-17
  2.2 我国内部控制理论研究的特点  17-18
  2.3 新 COSO 报告对我国内部控制理论研究的启示  18-21
三、新 COSO 报告审视下的我国企业内部控制实践问题及成因  21-28
  3.1 我国企业内部控制存在的突出问题  21-25
  3.2 我国企业内部控制失效的原因分析  25-28
四、基于新 COSO 报告下的我国企业内部控制的完善  28-42
  4.1 确立有效的内部控制标准  28-29
  4.2 完善内部环境  29-31
  4.3 确定合理的企业目标  31-33
  4.4 建立和完善风险管理系统  33-35
  4.5 落实控制活动  35-36
  4.6 优化信息与沟通体系  36-37
  4.7 加强企业内部控制自我监督  37-38
  4.8 营造良好的外部环境  38-42
参考文献  42-44
致谢  44

基于新COSO报告下的我国企业内部控制研究

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