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新企业所得税法下我国企业并购中的税收筹划研究

作　者: 王景
导　师: 郑贵华
学　校: 湖南工业大学
专　业: 企业管理
关键词: 企业并购税收筹划新企业所得税法
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要

在世界并购浪潮的影响下,并购在中国经过近三十年的发展已成为中国企业进行经济扩张的重要途径。一方面,在企业并购的整个过程中,从目标企业的选择到并购方案的建立和实施都涉及到税收问题,尤其是所得税问题;另一方面,税收负担会直接影响到企业的整体经济利益。所以税收筹划作为企业并购中减少税收负担,实现企业价值最大化的有利手段,在二十世纪九十年代传入中国以来,也逐渐为我国企业所采用。新企业所得税法在2008年1月1日正式实施后,新旧政策之间存在许多不同之处,这也为企业在并购中所得税的税收筹划带来新的机遇和挑战。本文采用比较分析、定性分析、案例分析等研究方法,阐述了企业并购和税收筹划相关理论,通过分析企业并购过程中的各个涉税问题,针对新企业所得税法下相关政策的变化,对我国企业并购中的税收筹划的应用进行了研究,并指出了企业并购中的税收筹划应注意的问题。为企业在并购中树立正确的税收筹划观念,降低涉税风险,真正实现企业价值最大化,提供一定的参考。

全文目录

摘要  4-5
ABSTRACT  5-9
第一章导论  9-15
  1.1 研究背景及意义  9-12
    1.1.1 研究背景  9-10
    1.1.2 研究意义  10-12
  1.2 国内外研究现状  12-13
    1.2.1 国外研究现状  12-13
    1.2.2 国内研究现状  13
  1.3 本文结构及创新点  13-15
第二章企业并购和税收筹划概述  15-22
  2.1 企业并购概述  15-19
    2.1.1 企业并购的类型  16-17
    2.1.2 企业并购的流程  17-19
  2.2 税收筹划概述  19-22
    2.2.1 税收筹划与偷税、漏税的区别  19-20
    2.2.2 税收筹划的目标  20-22
第三章企业并购中的税收筹划理论分析  22-34
  3.1 企业并购的税收动因  22-23
    3.1.1 资产折旧节税动因  22
    3.1.2 亏损递延节税动因  22-23
    3.1.3 资本收益节税动因  23
  3.2 企业并购中税收筹划的主要技术方法  23-25
    3.2.1 企业并购中税收筹划的主要技术  23-24
    3.2.2 企业并购中税收筹划的主要方法  24-25
  3.3 当前我国企业并购的相关税收政策  25-34
    3.3.1 新企业所得税法下的相关税收优惠政策  25-27
    3.3.2 企业并购的税收政策  27-29
    3.3.3 企业股权投资的税收政策  29-31
    3.3.4 其他相关政策  31-34
第四章企业并购中的税收筹划应用分析  34-49
  4.1 选择并购目标企业时的税收筹划  34-39
    4.1.1 目标企业所在不同行业的税收筹划  34-35
    4.1.2 目标企业所在不同地域的税收筹划  35
    4.1.3 目标企业不同性质的税收筹划  35-38
    4.1.4 目标企业不同经营状况的税收筹划  38-39
  4.2 选择支付方式时的税收筹划  39-42
    4.2.1 不同支付方式的税务处理  39-40
    4.2.2 不同支付方式的税收筹划  40-42
  4.3 选择融资方式时的税收筹划  42-44
    4.3.1 融资方式概述  42
    4.3.2 资本结构安排的影响及其税收筹划  42-44
  4.4 选择会计处理方式时的税收筹划  44-49
    4.4.1 购买法和权益结合法概述  44-45
    4.4.2 新会计准则的相关规定  45-46
    4.4.3 两种会计处理方式的税收筹划  46-49
第五章企业并购中的税收筹划应注意的问题  49-53
  5.1 税收筹划的成本效益分析问题  49-50
  5.2 企业并购中的税收筹划风险问题  50-53
    5.2.1 税收筹划风险分析  50-51
    5.2.2 风险控制与管理  51-53
第六章结束语  53-54
参考文献  54-56
附录  56-57
致谢  57

新企业所得税法下我国企业并购中的税收筹划研究

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