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我国商业银行不良资产证券化分析
作 者: 张卫强
导 师: 鲍静海
学 校: 河北大学
专 业: 金融学
关键词: 商业银行 不良资产 资产证券化
分类号: F832.51
类 型: 硕士论文
年 份: 2010年
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内容摘要
商业银行的主要资产是其本身的信贷资产,其风险性不言而喻,因此商业银行的不良资产与生俱来,无法逃避。商业银行不良资产比例过高,不仅直接影响银行自身的经营活动,也会威胁国家金融体系的安全,影响经济与政治的稳定。20世纪80年代以来,世界各国均不同程度的受到不良贷款的困扰,历次金融危机甚至是经济危机的爆发,究其根本原因,往往都是不良资产在作怪。因此各国政府也一直在寻找解决不良贷款的途径,以保证自身银行业的资产质量。随着我国银行体制改革的不断深入,国有商业银行依次重组上市,国家不会再出台政策对国有商业银行的不良资产进行大规模剥离,商业银行的不良资产问题日益凸现。资产证券化是金融业的创新业务,经过近些年的发展,已趋向成熟,除了基本的融资功能外,资产证券化在不良贷款的处置方面,也有着杰出的贡献。通过证券化把选定的不良资产包以资产支持证券的形式出售给投资者,投资者获得不良资产包未来产生的收益,实现不良贷款的处置。本文在梳理商业银行不良资产证券化基本原理、不良资产证券化特点和不良资产证券化流程的基础上,通过剖析国外发达国家不良资产证券化的实践与我国首次商业银行尝试的不良资产证券化业务——“建元2008-1重整资产证券化信托”,总结我国目前商业银行不良资产证券化模式的成功之处和存在的问题;并针对我国目前不良资产证券化的运作情况,提出完善商业银行不良资产证券化的具体建议,对我国在发展该项业务时,在法律、会计、税收等制度建设中提供政策建议。本文对不良资产证券化的理论分析以及对我国现实案例的实践分析将为我国不良资产证券化的发展提供理论依据及经验总结。
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全文目录
摘要 5-6 Abstract 6-9 第1章 绪论 9-14 1.1 研究背景和意义 9-10 1.2 国内外研究现状 10-12 1.3 主要内容 12 1.4 研究方法 12 1.5 创新点 12-14 第2章 不良资产证券化及其运作流程 14-21 2.1 不良资产证券化内涵的界定 14 2.2 不良资产证券化条件及特点 14-16 2.2.1 不良资产证券化的条件 14-15 2.2.2 不良资产证券化的特点 15-16 2.3 不良资产证券化的运作原理 16-17 2.3.1 资产重组原理 16 2.3.2 风险隔离原理 16-17 2.3.3 信用增级原理 17 2.4 不良资产证券化的交易结构及运作流程 17-21 2.4.1 交易结构 17-18 2.4.2 运作流程 18-19 2.4.3 估值与定价 19-21 第3章 国内不良资产现状、不良资产证券化的发展及风险分析 21-27 3.1 我国商业银行不良贷款现状 21-22 3.2 国外不良资产证券化的发展历程 22-23 3.3 我国不良资产证券化的发展及实践 23-24 3.4 不良资产证券化的风险分析 24-25 3.5 不良资产证券化与“次贷危机”的关系 25-27 第4章 国内不良资产证券化实践案例分析:建元2008-1 27-44 4.1 项目总体介绍 27-28 4.1.1 交易介绍 27 4.1.2 基础资产池情况 27 4.1.3 发行情况 27-28 4.1.4 信托财产服务管理及证券兑付情况 28 4.2 交易结构的分析 28-33 4.2.1 交易结构及各参与方 28-31 4.2.2 现金流偿付机制 31-33 4.3 资产池组建与估值分析 33-39 4.3.1 资产池项目分析 33-37 4.3.2 资产池估值分析 37-39 4.4 信用增级分析 39-40 4.5 资产服务商工作 40-41 4.6 本项目的成功对国内金融市场的意义及存在的问题 41-44 4.6.1 对国内金融市场的意义 41-42 4.6.2 运作过程中存在的问题 42-44 第5章 对我国商业银行不良资产证券化的建议 44-54 5.1 中国法律调整模式的选择 44-46 5.1.1 法律调整模式的比较 44-45 5.1.2 中国法律调整模式的选择 45-46 5.2 完善商业银行不良资产证券化法律制度的具体建议 46-54 5.2.1 明确特殊目的机构(SPV)的法律形式 46-47 5.2.2 完善不良资产证券化中的会计政策 47-49 5.2.3 调整不良资产证券化中的税收政策 49-50 5.2.4 探索适用的债权转让通知形式 50-51 5.2.5 完善抵、质押变更登记制度 51-53 5.2.6 培育资产支持证券的投资主体 53-54 参考文献 54-55 致谢 55-56 攻读硕士期间发表的论文 56
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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 金融、银行 > 中国金融、银行 > 金融市场
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